货币资金内部控制(货币资金内部控制的主要内容)

货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离第一，出纳或收款员不能既收款又同时负责开发票或收据，应与开票员的职责分离如果企业规模小，人员配备不齐全，则应有；货币资金内部控制的主要内容1职责分工和职权分离制度，货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理，职责分明，职权分离2授权和批准制度所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准3内部记录和核；一个良好的货币资金内部控制制度要求做到1任何一个人不得从头到尾包办一笔货币资金收支业务，货币资金的收支和记账由相互独立的部门或不同的人员分别办理2货币资金收支发生后应按照及时性原则的要求，及时登记入账；1现金管理现金管理应建立完善的制度，规定现金的保管领取支付等程序和权限，确保现金安全并防止盗窃等风险2银行存款管理银行存款管理应建立相应的流程和程序，并加强对银行账户的监控，避免出现资金损失错误转账。

货币资金内部控制的目标是确保货币资金的安全性完整性合法性和效益性企业需要通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃诈骗和挪用，注意检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入；要求如下1全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续2当日收入现金应及时送存银行，货币资金收付于相关记账岗位分离，按月盘点库存现金，编制库存现金盘点表，以做到账实相符；货币资金内部控制是指组织对于现金及其等价物的管理和监控，以确保其合法规范和有效的运用其主要内容包括1现金收付管理确保现金的安全保管和准确计算，建立严格的收付流程和授权机制，限制现金的使用和接触，以防止盗窃。

一不相容职务分离控制\x0d\x0a单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离相互制约和监督\x0d\x0a单位不得由一人办理货币资金业务全过程\x0d。