货币资金内部控制(货币资金内部控制论文)

1、货币资金内部控制的方法不相容职务相互分离控制，就是将某些职务分别由两个或一个以上的部门担任，合理设计各工作岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制衡，这样既可避免或减少发生差错和舞弊行为，又能防止掩盖错误依靠规范的操作程序和严格的控制，手续控制任何货币资金的收付都应按其业务规律建立管理；内控制度如何完善货币资金内部控制制度 一货币资金业务的职务分离 货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离第一，出纳或收款员不能既收款又同时负责开发票或收据，应与开票员的职责分离如果企业规模小，人员配备不齐全，则应有专人负责；货币资金的管理与控制原则如下1严格职责分工，不相容职务相分离原则是一项严密的内部牵制制度，即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性2实行交易分开为防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为，必须实行交易分开原则，即将现金支出业务与现金收入业务；货币资金内部控制是指组织对于现金及其等价物的管理和监控，以确保其合法规范和有效的运用其主要内容包括1现金收付管理确保现金的安全保管和准确计算，建立严格的收付流程和授权机制，限制现金的使用和接触，以防止盗窃和错误2现金流量管理建立现金流量预测和监控机制，合理规划和运用现金，避免；货币资金是在企业生产经营过程中以货币形式存在的资产，包括库存现金银行存款和其他货币资金三项，远期支票存款临时借条银行退票停止银行中存款已指定用途的货币资金和有价证券不包括在内货币资金内部控制即通过在企业内部采取一系列管理程序和方法，保护货币资金的安全完整，保证资产流动的合法；下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有A严格职责分工 B控制坐支规模 C严格授权批准 D定期核对检查 E严格财产实物控制 正确答案ACDE。

2、答案C 选项C，企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准；货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离第一，出纳或收款员不能既收款又同时负责开发票或收据，应与开票员的职责分离如果企业规模小，人员配备不齐全，则应有专人负责发票或收据的核对工作第二，货币资金实物收付及保管只能由经授权的出。

3、现金管理银行存款管理1现金管理现金管理应建立完善的制度，规定现金的保管领取支付等程序和权限，确保现金安全并防止盗窃等风险2银行存款管理银行存款管理应建立相应的流程和程序，并加强对银行账户的监控，避免出现资金损失错误转账等问题；一个良好的货币资金内部控制制度要求做到1任何一个人不得从头到尾包办一笔货币资金收支业务，货币资金的收支和记账由相互独立的部门或不同的人员分别办理2货币资金收支发生后应按照及时性原则的要求，及时登记入账，不得拖延3货币资金收支要有真实可靠的凭据，特别是销售退回处理，不允许没有；如何加强企业的货币资金的内部控制是完善企业内部资产管理的关键货币资产主要可以分为现金 银行 存款和其他货币资金由于货币资金具有较高的流动性，因此企业很难掌控它的流向，虽然会计制度中有日结月清的要求，但是在一定程度上企业的资金管理者还是很难真正把握它的流入和流出，加之可能存在会计人员；货币资金内部控制设计要求一职务分工控制这是货币资金内部控制的基础它包括1会计人员应负责分类账的登记收支原始凭证的复核及收付款记账凭证的编制2出纳人员应负责货币资金的收支和保管收支原始凭证的保管和签发日记账的登记每月末都要向银行索要各存款户的对账单，并编制银行存款余额；该制度包括的基本要素内容是1 明确合理的职责分工制度2 严格的审批检查制度3 健全的会计制度和企业管理制度4 严密的保管保卫制度5 有效的内部审计制度6 胜任的工作人员现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查核实。

4、1控制资金使用风险 2提供资金使用效率 3保证企业资金链连续 货币资金是单位内部流动性最强的资产，包括现金银行存款及其他货币资金货币资金是流动性最大的资产 内控好了可以使企业降低成本 ，可以减少或杜绝腐败的发生，有利于资金的合理使用，减少业务成本，避免浪费对企业今后的发展都有重要的作用；内部会计控制制度指的是根据经过批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度分月经费收支计划，及时准确地组织和供应资金会计制度规定，科学设臵各种会计账册并区别资金渠道认真做好各类资金以及各类资产的记账算账对账报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账按时结账；货币资金内部控制制度的内容 一职责分工和职权分离制度货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责分别办理，职责分明职权分离应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管收支原始凭证的保管和签发日记账的登记会计不得兼任出纳出纳不得兼任稽核会计档案保管，不得兼管收入费用债券；货币资金内部控制的主要内容 1职责分离职责分离是指企业应当对货币资金的收付保管记录和核对等职务进行分离，不能由一个人或一个部门负责上述职务具体来说，货币资金的收付和保管应由不同的人员或部门负责，货币资金的记录和核对应由不同的人员或部门负责2授权审批授权审批是指企业应当。